CÁCH KÊ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN TRÊN HTKK MỚI NHẤT 2026 (HƯỚNG DẪN CHI TIẾT + TRÁNH BỊ PHẠT)

QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN LÀ GÌ?

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là việc doanh nghiệp xác định chính xác số thuế phải nộp trong năm tài chính, so sánh với số đã tạm nộp để:

• Nộp thêm nếu thiếu;
• Hoàn/khấu trừ nếu thừa.

Đây là nghĩa vụ bắt buộc theo Luật Quản lý thuế.

⏰ THỜI HẠN NỘP QUYẾT TOÁN TNDN 2026

Chậm nhất: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính

Thời hạn nộp tờ khai QTT TNDN năm 2025: Chậm nhất là ngày 31/03/2026

⚠️ Nộp chậm sẽ bị:

• Phạt vi phạm hành chính;
• Tính tiền chậm nộp thuế.

HỒ SƠ QUYẾT TOÁN TNDN GỒM NHỮNG GÌ?

Tờ khai chính:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Phụ lục bắt buộc (tùy trường hợp):

• Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN;
• Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN;
• Các phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Mẫu số 03-3A/TNDN; Mẫu số 03-3B/TNDN; Mẫu số 03-3C/TNDN; 03-3D/TNDN;
• Phụ lục số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài theo mẫu số 03-4/TNDN;
• Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN;
• Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ theo mẫu số 03-6/TNDN;
• Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với cơ sở sản xuất theo mẫu số 03-8/TNDN;
• Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-8A/TNDN;
• Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp dổi với hoạt động sản xuất thủy điện theo mẫu sổ 03-8B/TNDN;
• Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán theo mẫu số 03-8C/TNDN;
• Phụ lục bảng kê chứng từ nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản thu tiền theo tiến độ chưa bàn giao trong năm theo mẫu số 03-9/TNDN;
• Phụ lục thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết số 406/NQUBTVQH15 ban hành kèm theo Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 của Chính phủ;
• Lưu ý:Người nộp thuế là đối tượng áp dụng của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ thực hiện kê khai các mẫu kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN số 03/TNDN như sau:
  • Phụ lục I: Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết;
  • Phụ lục II: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia;
  • Phụ lục III: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu;
  • Phụ lục IV: Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QUYẾT TOÁN TNDN TRÊN PHẦN MỀM HTKK

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK

=> Nhập MST của Doanh nghiệp muốn kê khai

Bước 2: Chọn mẫu tờ khai:

=> Vào mục “Thuế thu nhập doanh nghiệp”
=> Chọn tờ khai: “Tờ khai Quyết toán TNDN (03/TNDN) (TT80/2021)”

Bước 3: Chọn kỳ tính thuế

+ Trường hợp quyết toán: chọn trường hợp quyết toán (Quyết toán thuế TNDN hàng năm thì chọn "Quyết toán định kỳ")
+ Năm: Chọn năm thực hiện quyết toán

Ghi rõ kỳ tính thuế năm (theo năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với doanh nghiệp áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch)

+ Từ ngày …….…. Đến ngày …….….

Từ ngày: ghi ngày đầu tiên của năm dương lịch/năm tài chính hoặc ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh (đối với doanh nghiệp mới thành lập)
Đến ngày: ghi ngày kết thúc năm dương lịch/năm tài chính hoặc ngày chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp được xác định phù hợp với kỳ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán.
+ Trạng thái tờ khai: Nếu là lần đầu làm tờ khai QTT TNDN cho kỳ tính thuế (năm) đã chọn ở trên thì để ở dòng mặc định "Tờ khai lần đầu"

Còn trường hợp: Sau khi Doanh nghiệp nộp tờ khai lần đầu và đã nhận được Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế đối với Tờ khai thuế “Lần đầu” => Doanh nghiệp phát hiện ra hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót => Doanh nghiệp tiến hành làm tờ khai điều chỉnh bổ sung cho tờ khai thuế có sai sót đó thì sẽ thực hiện chọn trạng thái tờ khai là “Bổ sung” theo số thứ tự của từng lần bổ sung.

=> Chọn phụ lục tờ khai:

+ Phụ lục 03-1A/TNDN - Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (áp dụng đối với ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ, trừ công ty an ninh, quốc phòng)
Và 1 số các phụ lục khác theo tình hình thực tế của DN

Bước 4:  Bấm “Đồng ý” để vào giao diện tờ khai QTT TNDN mẫu 03/TNDN theo TT 80/2021
Bước 5: Hoàn thiện Phụ lục 03-1A/TNDN trước

=> Để phần mềm tự động tổng hợp số liệu Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN lên Chỉ tiêu [A1] trên tờ khai quyết toán mẫu 03/TNDN.
Bước 6: Làm tờ khai quyết toán mẫu 03/TNDN:
Khi làm tờ khai QTT TNDN mẫu 03/TNDN các bạn cần quan tâm, chú ý đến các nội dung, chỉ tiêu sau:

1. Điều chỉnh Tăng/Giảm Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (chỉ tiêu [A1]) theo quy định của Luật thuế TNDN để xác định Thu nhập chịu thuế tại các chỉ tiêu [B]

 Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
- Thực hiện điều chỉnh ở các chỉ tiêu từ [B1] – [B12] (Nếu có).
- Quan tâm nhất đến Chỉ tiêu [B4] – Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2. Đưa thông tin về Thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD vào chỉ tiêu B14:

Chỉ tiêu B14 = Chỉ tiêu B13 - Chỉ tiêu B15
+ Nếu Doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS (tức là B15 = 0) thì B14 = B13 (gõ số tiền từ chỉ tiêu B13 xuống chỉ tiêu B14)

(Lưu ý: để gõ được số âm vào chỉ tiêu B14 thì đặt dấu trừ đằng trước (Số tiền trong ngoặc đơn là số âm)
+ Nếu Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS (Thì thực hiện làm phụ lục 03-5/TNDN trước để phần mềm tổng hợp số liệu lên chỉ tiêu B15 trên tờ khai QTT TNDN mẫu 03/TNDN): B14 = B13 - B15 (gõ số tiền từ kết quả của phép tính này vào chỉ tiêu B14)
3. Xác định thu nhập chịu thuế (tại Chỉ tiêu [C1]) là: âm hay dương
* Trường hợp 1: Nếu Thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu [C1] có giá trị âm (giá trị xuất hiện trong ngoặc đơn) => Kết quả kinh doanh là Lỗ => Năm quyết toán Doanh nghiệp không phải nộp thuế.
=> Xác định nốt chỉ tiêu [G] - Số thuế đã tạm nộp là xong tờ khai quyết toán.
(Không thực hiện làm phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN)
(Lưu ý: Trường hợp [C1] = 0 thì cũng xác định nốt chỉ tiêu [G] là xong tờ khai quyết toán)
* Trường hợp 2: Nếu Thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu [C1] có giá trị dương
=> Năm quyết toán Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có lãi (DT > CP) => Thực hiện lần lượt các mục sau:
3.1. Đưa thu nhập miễn thuế vào chỉ tiêu C2 (nếu có)

Nếu trong năm, Doanh nghiệp có các khoản Thu nhập miễn thuế thì đưa số liệu vào Chỉ tiêu [C2]
3.2. Chuyển Lỗ (nếu có):

Nếu các năm trước (5 năm gần nhất) Doanh nghiệp có số lỗ chưa chuyển hết (còn được chuyển theo quy định) thì thực hiện chuyển lỗ
=> Thực hiện chuyển lỗ tại Phụ lục 03-2/TNDN để phần mềm tự động tổng hợp số liệu lên Chỉ tiêu [C3a] - Lỗ từ hoạt động SXKD được chuyển trong kỳ
=> Sau khi chuyển lỗ xong thì xác định kết quả tại [C4] – Thu nhập tính thuế:

+ Nếu [C4] = 0 => Xác định nốt chỉ tiêu [G]- Số thuế đã tạm nộp là xong tờ khai quyết toán
+ Nếu [C4] > 0 => Thì thực hiện tính thuế như dưới đây
(Lưu ý: Khi [C1] < 0  sẽ làm cho [C4] < 0 => Trường hợp [C4] < 0 thì các bạn thực hiện theo trường hợp 1 [C1] < 0 tại Mục 3 nhỏ)
3.3. Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có): Thực hiện tại Chỉ tiêu [C5]
3.4. Tính thuế:

Sau khi chuyển lỗ xong (nếu có) và xác định mức trích lập quỹ phát triển khoa học, công nghệ (nếu có) mà Chỉ tiêu [C6] – Thu nhập tính thuế sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ vẫn còn số tiền (tức [C6] > 0) thì đó chính là số thu nhập phải tính thuế:
=> Đưa giá trị dương ở [C6] – Thu nhập tính thuế đó vào Chỉ tiêu [C7] hoặc [C8]/[C8a] theo mức thuế suất mà Doanh nghiệp áp dụng 

=> Phần mềm sẽ tự động tính ra số thuế TNDN phải nộp ở chỉ tiêu [C9]
3.5. Xác định số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm (nếu có):

=> Đưa số tiền tạm nộp vào Chỉ tiêu [G] - Số thuế TNDN đã tạm nộp
+ Chỉ tiêu [G1] – “Thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này”

+ Chỉ tiêu [G2] – “Thuế TNDN đã tạm nộp trong năm”

Bước 7: Xác định kết quả kê khai quyết toán TNDN trên tờ khai 03/TNDN:

Kết quả được thể hiện tại chỉ tiêu [I] - Số thuế TNDN còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế
+ Nếu chỉ tiêu [I] có kết quả ÂM => Trong năm Doanh nghiệp đã nộp thừa tiền thuế (Theo dõi số tiền này để bù trừ vào kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế).
+ Nếu chỉ tiêu [I] có kết quả DƯƠNG => Đây là số tiền thuế TNDN còn phải nộp thêm (hạn nộp tiền chính là thời hạn nộp tờ khai QTT TNDN)

Bước 8: Nộp tờ khai QTT TNDN qua mạng

Doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN của kỳ tính thuế năm 2025: Chậm nhất là ngày 31/03/2026

Bước 9: Nộp tiền thuế TNDN sau quyết toán (nếu có số thuế còn phải nộp)
Hạn nộp tiền thuế TNDN phải nộp thêm sau quyết toán: Chậm nhất là ngày 31/03/2026.

⚠️CÁC CHỈ TIÊU QUAN TRỌNG DỄ SAI

Thu nhập chịu thuế

= Lợi nhuận kế toán + Điều chỉnh tăng − Điều chỉnh giảm

Thuế TNDN phải nộp

= Thu nhập chịu thuế × Thuế suất

Thuế còn phải nộp

= Thuế phải nộp − Thuế đã tạm nộp

⚠️ LỖI THƯỜNG GẶP KHI QUYẾT TOÁN TNDN

❌ Tạm nộp thiếu 80% thuế

Nếu tổng tạm nộp 3 quý đầu < 80% số thuế phải nộp → Bị tính tiền chậm nộp.

❌ Không điều chỉnh chi phí không hợp lý

Ví dụ:

• Chi phí không hóa đơn;
• Chi phí vượt mức khống chế;
• Chi phí cá nhân.

❌ Sai phụ lục chuyển lỗ

Dễ bị truy thu khi thanh tra.

❌ Sai thời điểm ghi nhận doanh thu

Đây là lỗi khiến doanh nghiệp bị truy thu nhiều nhất.

DOANH NGHIỆP NÀO DỄ BỊ THANH TRA SAU QUYẾT TOÁN?

• Lỗ nhiều năm liên tiếp;
• Tỷ suất lợi nhuận thấp bất thường;
• Chi phí tăng đột biến;
• Hoàn thuế lớn.

DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP CẦN LƯU Ý

• Vẫn phải quyết toán dù chưa phát sinh doanh thu;
• Phải lập báo cáo tài chính;
• Không nộp sẽ bị phạt.

GIẢI PHÁP AN TOÀN: THUÊ DỊCH VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ

Quyết toán sai có thể khiến doanh nghiệp:

• Bị truy thu thuế;
• Bị phạt hàng trăm triệu;
• Bị thanh tra nhiều năm.

DHtaxlaw cung cấp dịch vụ:

✔️ Soát xét sổ sách trước quyết toán;
✔️ Lập hồ sơ đúng chuẩn;
✔️ Tối ưu chi phí hợp pháp;
✔️ Đại diện làm việc với cơ quan thuế.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty