THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.

Hóa đơn đã gửi cho khách hàng nhưng phát hiện sai đơn giá, sai thuế suất hay sai số tiền là tình huống kế toán gặp hằng tháng. Lập hóa đơn thay thế chỉ là bước đầu; điều doanh nghiệp hay lúng túng là cách kê khai hóa đơn thay thế trên tờ khai thuế GTGT, nhất là khi hóa đơn thay thế và hóa đơn bị thay thế nằm ở hai kỳ khác nhau. Bài viết dưới đây tổng hợp nguyên tắc áp dụng từ ngày 01/7/2026, kèm ví dụ cho cả bên bán và bên mua.
1. Căn cứ pháp lý áp dụng từ 01/7/2026
Từ ngày 01/7/2026, khung pháp lý về hóa đơn và khai thuế đã thay đổi:
Các văn bản về hóa đơn không quy định riêng "kê khai hóa đơn thay thế thế nào", vì vậy doanh nghiệp áp dụng nguyên tắc chung về khai thuế và khai bổ sung nêu dưới đây.
2. Khi nào lập hóa đơn thay thế?
Hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua mà có sai sót về mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế, hoặc hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng, người bán được lựa chọn lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế. Trên hóa đơn thay thế phải ghi rõ dòng chữ "Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…".
Nếu chỉ sai tên, địa chỉ người mua mà mã số thuế và các nội dung khác đều đúng, người bán thông báo cho người mua và không phải lập lại hóa đơn. Trường hợp này cũng không làm thay đổi số liệu trên tờ khai.
3. Nguyên tắc chung về cách kê khai hóa đơn thay thế
3.1 Hóa đơn thay thế và hóa đơn bị thay thế cùng kỳ
Đây là trường hợp đơn giản nhất. Cả bên bán và bên mua chỉ kê khai hóa đơn thay thế, không kê khai hóa đơn bị thay thế. Kỳ ở đây là kỳ khai thuế GTGT của từng bên (tháng hoặc quý).
3.2 Hóa đơn thay thế lập ở kỳ sau
Hóa đơn thay thế luôn được gắn với kỳ phát sinh hóa đơn bị thay thế. Cách xử lý phụ thuộc vào việc tờ khai kỳ đó đã nộp hay chưa:
4. Ví dụ kê khai hóa đơn thay thế cho bên bán
Ví dụ 1 (cùng kỳ): Công ty A khai thuế theo quý. Ngày 30/7/2026, A xuất hóa đơn số 700 bị sai đơn giá. Ngày 15/9/2026, A lập hóa đơn số 800 thay thế. Cả hai hóa đơn thuộc quý 3/2026, nên A chỉ kê khai hóa đơn số 800 trên tờ khai quý 3/2026.
Ví dụ 2 (khác kỳ): Ngày 25/9/2026, A xuất hóa đơn số 900, thuế suất 10%, tiền thuế 1.000.000 đồng. Hàng hóa thực tế thuộc diện thuế suất 8%, nên ngày 20/10/2026 A lập hóa đơn số 1000 thay thế, tiền thuế 800.000 đồng.
5. Ví dụ kê khai hóa đơn thay thế cho bên mua
Ví dụ 3 (cùng kỳ): Công ty B nhận hóa đơn đầu vào số 1000 ngày 20/8/2026 bị sai thuế suất; ngày 05/9/2026 người bán gửi hóa đơn số 1200 thay thế. Hai hóa đơn cùng quý 3/2026, B chỉ kê khai hóa đơn số 1200.
Ví dụ 4 (khác kỳ): B nhận hóa đơn số 2000 ngày 20/9/2026 (quý 3) bị sai đơn giá. Ngày 15/10/2026, B nhận hóa đơn số 2030 thay thế, tiền thuế GTGT đầu vào tăng thêm 1.000.000 đồng. B đã nộp tờ khai quý 3/2026 ngày 05/10/2026, trên đó thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 7.000.000 đồng.
Khoản chênh lệch 1.000.000 đồng chỉ làm tăng số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (từ 7 triệu lên 8 triệu đồng), không ảnh hưởng số thuế phải nộp. B không cần khai bổ sung quý 3, mà kê khai 1.000.000 đồng vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước trên tờ khai quý 4/2026.
Ngược lại, nếu hóa đơn thay thế làm giảm thuế đầu vào và quý 3 đang có số thuế phải nộp, B phải khai bổ sung quý 3 và nộp phần thuế tăng thêm cùng tiền chậm nộp.
6. Lưu ý khi kê khai hóa đơn thay thế
Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ kế toán, kê khai thuế, quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty vốn nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Thành lập công ty Việt Nam