CÁC KHOẢN TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNCN HỘ KINH DOANH NĂM 2026

Chi phí tiền lương, tiền công là một trong những khoản chi quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập chịu thuế TNCN của hộ kinh doanh. Tuy nhiên, không phải mọi khoản chi lương đều được tính vào chi phí hợp lý.

Theo quy định mới tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc xác định khoản lương được trừ và không được trừ cần tuân thủ chặt chẽ các điều kiện về chứng từ, mục đích và đối tượng chi trả.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định và tránh các sai sót phổ biến khi kê khai thuế.

1. Các khoản tiền lương, tiền công được tính vào chi phí được trừ

Theo quy định hiện hành, khoản chi tiền lương, tiền công được trừ khi đáp ứng đủ điều kiện:

• Liên quan đến hoạt động kinh doanh 
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ 
• Thanh toán đúng quy định 

Cụ thể bao gồm:

(1) Tiền lương, tiền công của người lao động

• Lương trả cho nhân viên làm việc tại hộ kinh doanh 
• Bao gồm cả lao động dài hạn 

(2) Tiền thưởng, phụ cấp

• Thưởng theo hiệu quả công việc 
• Phụ cấp trách nhiệm, ăn ca, đi lại,...  

Phải có quy chế rõ ràng và chứng từ hợp lệ

(3) Các khoản bảo hiểm bắt buộc

• BHXH 
• BHYT 
• BHTN 

Áp dụng với người lao động thuộc diện đóng bảo hiểm

(4) Khoản chi trả cho lao động dưới 01 tháng

• Tiền công thời vụ 
• Chi phí thuê lao động ngắn hạn 

Vẫn được tính chi phí nếu có chứng từ hợp lệ

2. Các khoản tiền lương, tiền công không được trừ

Theo quy định, các khoản sau đây không được tính vào chi phí hợp lý:

(1) Lương của chính chủ hộ và người trong hộ

• Chủ hộ kinh doanh 
• Thành viên hộ kinh doanh 

Không được trừ (trừ bảo hiểm bắt buộc nếu có)

(2) Khoản lương không thực chi

• Đã hạch toán nhưng chưa trả 
• Không có chứng từ thanh toán 

Đây là lỗi rất dễ bị loại khi kiểm tra thuế

(3) Khoản lương không có chứng từ hợp lệ

• Không có bảng lương 
• Không có chứng từ chi tiền 

(4) Lương không phục vụ hoạt động kinh doanh

• Trả cho cá nhân không liên quan 
• Chi mang tính cá nhân 

3. Doanh thu để xác định tính thuế TNCN hộ kinh doanh

Doanh thu tính thuế TNCN được xác định là:

Toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ và các khoản thu khác mà hộ kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Bao gồm:

• Tiền bán hàng hóa, dịch vụ 
• Tiền gia công 
• Các khoản phụ thu, phụ trội 
• Tiền thưởng doanh số 
• Hỗ trợ, chiết khấu thanh toán 
• Khoản bồi thường hợp đồng 

4. Một số trường hợp đặc biệt:

• Bán trả góp: tính theo giá bán trả một lần (không gồm lãi) 
• Đại lý bán đúng giá: tính theo hoa hồng 
• Cho thuê tài sản: tính theo tiền thuê từng kỳ hoặc phân bổ 
• Xây dựng: tính theo giá trị nghiệm thu 

5. Lưu ý quan trọng

Để đảm bảo chi phí tiền lương được chấp nhận, hộ kinh doanh cần:

• Lập bảng lương đầy đủ 
• Có chứng từ thanh toán rõ ràng 
• Phân biệt rõ lương cá nhân và lương nhân viên 
• Lưu trữ hồ sơ kế toán đầy đủ 

Sai sót về chi phí lương là một trong những nguyên nhân phổ biến dẫn đến bị truy thu thuế TNCN.

Kết luận

Theo quy định năm 2026, không phải mọi khoản tiền lương, tiền công đều được trừ khi tính thuế TNCN của hộ kinh doanh. Chỉ những khoản chi đáp ứng đủ điều kiện về mục đích, chứng từ và thực tế chi trả mới được tính vào chi phí hợp lý.

Việc hiểu đúng và áp dụng đúng quy định sẽ giúp hộ kinh doanh:

• Tối ưu chi phí hợp lệ 
• Tránh rủi ro pháp lý 
• Kê khai thuế chính xác và an toàn

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài