CÁ NHÂN TRỰC TIẾP QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN CÓ PHẢI NỘP HỒ SƠ HOÀN THUẾ KHÔNG?

Giới thiệu

Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là vấn đề được nhiều người lao động quan tâm, đặc biệt trong thời điểm đầu năm khi bước vào kỳ quyết toán. Một câu hỏi phổ biến là: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có số thuế nộp thừa thì có phải nộp hồ sơ hoàn thuế riêng hay không?

Theo quy định mới nhất tại Quyết định 216/QĐ-BTC, thủ tục hoàn thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đã được hướng dẫn rõ ràng và có điểm thuận lợi đáng chú ý. 

Bài viết dưới đây DHtaxlaw sẽ phân tích chi tiết quy định hiện hành, các trường hợp được hoàn thuế và những khoản thu nhập chịu thuế TNCN để bạn đọc nắm rõ.

1. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN có phải nộp hồ sơ hoàn thuế riêng không?

Căn cứ Mục 5 Thủ tục hành chính được sửa đổi, bổ sung trong lĩnh vực quản lý thuế ban hành kèm theo Quyết định 216/QĐ-BTC, quy định về:

Khai quyết toán thuế/Hoàn thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.

Trường hợp 1: Cá nhân thuộc diện phải quyết toán thuế

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện phải quyết toán thì chuẩn bị hồ sơ khai quyết toán và nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Ví dụ: Quyết toán thuế năm 2025 thì hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 30/4/2026.

Trường hợp 2: Cá nhân có số thuế nộp thừa

Đây là nội dung quan trọng.

Nếu cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế và có số thuế nộp thừa, thì:

???? Không phải nộp hồ sơ hoàn thuế riêng.
???? Chỉ cần ghi số tiền đề nghị hoàn vào:

• Chỉ tiêu [46] – “Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế”; hoặc
• Chỉ tiêu [47] – “Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước”

trên Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN.

Như vậy, quy định mới giúp người nộp thuế đơn giản hóa thủ tục hành chính, không cần lập thêm bộ hồ sơ hoàn thuế riêng như trước đây.

Kết luận: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN nếu có số thuế nộp thừa thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế riêng, chỉ cần kê khai đề nghị hoàn ngay trên tờ khai quyết toán.

2. Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong những trường hợp nào?

Căn cứ khoản 2 Điều 6 Luật Thuế thu nhập cá nhân, cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

Trường hợp 1: Nộp thừa thuế

Cá nhân có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp sau khi quyết toán.

Đây là trường hợp phổ biến nhất, thường xảy ra khi:

• Bị khấu trừ 10% tại nguồn nhưng tổng thu nhập năm chưa đến mức phải nộp thuế.
• Có giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nhưng chưa đăng ký kịp thời.
• Có thời gian nghỉ việc, thu nhập không ổn định.

Trường hợp 2: Chưa đến mức phải nộp thuế

Sau khi tổng hợp thu nhập cả năm, tính giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, từ thiện… nếu thu nhập tính thuế chưa đến ngưỡng chịu thuế thì cá nhân được hoàn lại số thuế đã tạm khấu trừ.

Trường hợp 3: Theo quy định của pháp luật quản lý thuế

Pháp luật về quản lý thuế quy định trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay cho người nộp thuế và cơ chế hoàn thuế khi phát sinh số thuế nộp thừa.

3. Thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN gồm những khoản nào?

Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân, trừ các khoản được miễn thuế tại Điều 4 của Luật này, thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN bao gồm:

Tiền lương, tiền công và khoản có tính chất tiền lương

• Lương theo hợp đồng lao động
• Tiền công, tiền làm thêm giờ
• Các khoản chi trả mang tính chất tiền lương, tiền công

Tiền thù lao và các khoản lợi ích

• Tiền thù lao dưới mọi hình thức
• Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền (như nhà ở, bảo hiểm, chi hộ có tính lợi ích cá nhân…)

Các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ khoản được miễn theo luật)

Bao gồm phụ cấp, trợ cấp và thu nhập khác, trừ các khoản được miễn theo quy định pháp luật như:

• Phụ cấp, trợ cấp ưu đãi người có công
• Phụ cấp quốc phòng, an ninh
• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, khu vực
• Trợ cấp BHXH: tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thai sản, hưu trí một lần, tuất…
• Trợ cấp thôi việc, mất việc làm
• Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội
• Các khoản khác do Chính phủ quy định không mang tính chất tiền lương, tiền công.

4. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Cung cấp gói dịch vụ linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh, doanh nghiệp kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ

Kết luận

Theo quy định tại Quyết định 216/QĐ-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có số thuế nộp thừa thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế riêng. Người nộp thuế chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn hoặc bù trừ ngay trên tờ khai quyết toán mẫu 02/QTT-TNCN.

Đồng thời, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, cá nhân được hoàn thuế khi số thuế đã nộp lớn hơn số phải nộp hoặc chưa đến mức phải nộp.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty