8 TRƯỜNG HỢP HỘ KINH DOANH KHÔNG PHẢI SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ TỪ 2026

Hóa đơn điện tử đang trở thành công cụ quản lý quan trọng trong hoạt động kinh doanh và quản lý thuế. Tuy nhiên, theo dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025 do Bộ Tài chính trình Chính phủ, không phải mọi giao dịch đều bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

Đáng chú ý, dự thảo đã đề xuất 8 trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và một số tổ chức được miễn sử dụng hóa đơn điện tử. Đồng thời, cơ quan thuế cũng sẽ cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh đối với một số trường hợp đặc biệt.

Đây là thông tin quan trọng mà các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán hộ kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện đúng quy định pháp luật về thuế và hóa đơn.

1. Đề xuất 8 trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử

Theo dự thảo Nghị định mới, các trường hợp sau đây có thể không phải sử dụng hóa đơn điện tử:

1. Hộ kinh doanh thuộc diện lập bảng kê thu mua

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng lập bảng kê thu mua theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, trừ trường hợp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế.

2. Hoạt động cho thuê bất động sản và cung cấp dịch vụ số ra nước ngoài

Các cá nhân, hộ kinh doanh phát sinh thu nhập từ:

• Cho thuê bất động sản;
• Cung cấp sản phẩm nội dung số cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài;
• Trò chơi điện tử;
• Phim kỹ thuật số;
• Âm nhạc số;
• Quảng cáo trực tuyến;

được đề xuất không phải lập hóa đơn điện tử theo quy định này.

3. Đại lý xổ số, bảo hiểm và bán hàng đa cấp

Các hộ kinh doanh hoạt động dưới hình thức:

• Đại lý xổ số;
• Đại lý bảo hiểm;
• Đại lý bán hàng đa cấp;

đã được doanh nghiệp chi trả thực hiện khấu trừ thuế theo quy định sẽ không phải sử dụng hóa đơn điện tử đối với các khoản thu nhập này.

4. Một số hoạt động tài chính và tái bảo hiểm

Các khoản thu phát sinh từ:

• Hoạt động tái bảo hiểm;
• Nhượng tái bảo hiểm;
• Phát hành chứng chỉ tiền gửi;
• Phát hành chứng khoán sơ cấp;
• Giao dịch ngoại tệ;
• Các sản phẩm tài chính phái sinh;
• Hoạt động bán nợ;

thuộc nhóm không phải sử dụng hóa đơn điện tử.

5. Góp vốn bằng tài sản vào doanh nghiệp

Khi tổ chức hoặc cá nhân góp vốn bằng tài sản vào doanh nghiệp theo quy định của pháp luật, giao dịch này không thuộc trường hợp phải lập hóa đơn điện tử.

6. Điều chuyển tài sản nội bộ doanh nghiệp

Không bắt buộc lập hóa đơn điện tử đối với các trường hợp:

• Điều chuyển tài sản giữa công ty mẹ và đơn vị phụ thuộc;
• Điều chuyển giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc;
• Điều chuyển tài sản khi chia, tách, sáp nhập, hợp nhất hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

7. Cho mượn máy móc, thiết bị không thu tiền

Trường hợp doanh nghiệp hoặc tổ chức cho mượn:

• Máy móc;
• Thiết bị;
• Công cụ, dụng cụ;
• Tài sản cố định;

để phục vụ sản xuất, gia công mà không thu tiền và không chuyển quyền sở hữu thì không phải lập hóa đơn điện tử.

8. Một số giao dịch nội bộ phục vụ sản xuất kinh doanh

Theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các giao dịch như:

• Xuất kho nội bộ;
• Điều chuyển vật tư;
• Xuất bán thành phẩm để tiếp tục sản xuất;
• Tự sản xuất tài sản cố định phục vụ hoạt động kinh doanh;

không thuộc trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Ngoài ra, nhiều khoản thu không phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cũng không phải lập hóa đơn điện tử như:

• Tiền bồi thường;
• Tiền thưởng;
• Thu hộ, chi hộ;
• Khoản thu từ bên thứ ba trong hoạt động bảo hiểm;
• Các khoản thu tài chính khác theo quy định.

2. Các trường hợp được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh

Bên cạnh các trường hợp được miễn sử dụng hóa đơn điện tử, dự thảo cũng quy định nhiều trường hợp được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh.

Đối với tổ chức không kinh doanh

Các tổ chức không có hoạt động kinh doanh nhưng phát sinh giao dịch bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thuộc diện chịu thuế có thể được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.

Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp

Cơ quan thuế sẽ xem xét cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng giao dịch trong các trường hợp:

Đã ngừng hoạt động nhưng chưa đóng mã số thuế

Hộ kinh doanh đã dừng hoạt động nhưng chưa hoàn tất thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế và phát sinh nhu cầu thanh lý hàng hóa, tài sản.

Đang tạm ngừng kinh doanh

Trường hợp tạm ngừng kinh doanh nhưng vẫn phải thực hiện các hợp đồng đã ký trước thời điểm tạm ngừng.

Bị cưỡng chế hóa đơn hoặc đang làm thủ tục phá sản

Bao gồm:

• Bị cơ quan thuế áp dụng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn;
• Đang trong quá trình giải quyết phá sản nhưng vẫn phát sinh hoạt động kinh doanh theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

Đang giải trình với cơ quan thuế

Các tổ chức, hộ kinh doanh đang thực hiện nghĩa vụ giải trình hoặc bổ sung hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế vẫn có thể được cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.

3. Hộ kinh doanh cần lưu ý gì?

Mặc dù dự thảo đề xuất nhiều trường hợp không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng hộ kinh doanh vẫn cần theo dõi chặt chẽ quy định chính thức khi Nghị định được ban hành.

Đồng thời, việc quản lý doanh thu, lưu trữ chứng từ và thực hiện đúng thủ tục thuế hộ kinh doanh vẫn là trách nhiệm bắt buộc. Các chủ hộ nên xây dựng đầy đủ sổ sách kế toán hộ kinh doanh hoặc sử dụng dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh để đảm bảo tuân thủ quy định hiện hành.

Đối với các hộ mới thành lập hộ kinh doanh, việc hiểu rõ quy định về hóa đơn điện tử ngay từ đầu sẽ giúp hạn chế rủi ro vi phạm và tránh phát sinh các khoản xử phạt không đáng có.

4. DHtaxlaw hỗ trợ tư vấn hóa đơn điện tử và thuế cho hộ kinh doanh

DHtaxlaw cung cấp giải pháp pháp lý và kế toán toàn diện dành cho hộ kinh doanh, bao gồm:

• Tư vấn thành lập hộ kinh doanh;
• Hướng dẫn đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử;
• Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh;
• Dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh;
• Tư vấn thủ tục thuế hộ kinh doanh;
• Xây dựng và rà soát sổ sách kế toán hộ kinh doanh;
• Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế khi phát sinh vướng mắc.

Với đội ngũ chuyên môn giàu kinh nghiệm, DHtaxlaw giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật, giảm thiểu rủi ro và tối ưu hiệu quả quản lý tài chính.

Kết luận

Dự thảo Nghị định mới về hóa đơn điện tử đã đề xuất nhiều trường hợp miễn sử dụng hóa đơn điện tử, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho một số hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có hoạt động đặc thù. Tuy nhiên, người nộp thuế vẫn cần chủ động theo dõi các quy định chính thức và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về kế toán, thuế và hóa đơn để đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định, minh bạch và đúng pháp luật

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty