09 KHOẢN CHI PHÚC LỢI CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN MỚI NHẤT (NGHỊ ĐỊNH 320/2025)

8:00 - 17:00

Open Monday - Friday
Tìm kiếm

Tìm kiếm

0911 732 048

Free Consulting 24/7
 

menu
Loading...
TƯ VẤN MIỄN PHÍ
menu

09 KHOẢN CHI PHÚC LỢI CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN MỚI NHẤT (NGHỊ ĐỊNH 320/2025)

Chi phí phúc lợi cho người lao động luôn là vấn đề được doanh nghiệp đặc biệt quan tâm khi quyết toán thuế. Việc chi đúng nhưng hạch toán sai có thể khiến doanh nghiệp bị loại chi phí, tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp.

Nhằm hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP, trong đó quy định rõ các khoản chi phúc lợi được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN.

Bài viết dưới đây tổng hợp 09 khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN mới nhất, kèm theo những lưu ý quan trọng để doanh nghiệp áp dụng đúng.


1. Cách xác định 01 tháng lương bình quân thực tế

Theo quy định tại điểm d khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025:

  • 01 tháng lương bình quân thực tế = Quỹ tiền lương thực hiện trong năm / 12 tháng
  • Trường hợp doanh nghiệp không hoạt động đủ 12 tháng = Quỹ tiền lương thực hiện / số tháng thực tế hoạt động

????Quỹ tiền lương thực hiện là tổng tiền lương đã chi trả thực tế đến thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế (không bao gồm trích lập quỹ dự phòng lương).


2. 09 Khoản Chi Phúc Lợi Cho Người Lao Động Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN (nếu không vượt mức khống chế) bao gồm:

2.1. Chi đám hiếu, hỷ

  • Chi cho bản thân người lao động
  • Chi cho gia đình người lao động

2.2. Chi nghỉ mát

  • Du lịch, nghỉ dưỡng tập thể cho người lao động
  • Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ

2.3. Chi hỗ trợ điều trị, khám chữa bệnh

  • Hỗ trợ chi phí y tế
  • Điều trị bệnh, tai nạn, ốm đau

2.4. Chi hỗ trợ học tập, nâng cao kiến thức

  • Hỗ trợ bổ sung kiến thức
  • Học tập tại cơ sở giáo dục, giáo dục nghề nghiệp

2.5. Chi hỗ trợ gia đình người lao động gặp khó khăn

  • Thiên tai, địch họa
  • Tai nạn, ốm đau, rủi ro bất khả kháng

2.6. Chi khen thưởng con của người lao động

  • Khen thưởng con có thành tích tốt trong học tập

2.7. Chi hỗ trợ chi phí đi lại dịp lễ, Tết

  • Vé xe, tàu, máy bay cho người lao động về quê
  • Áp dụng vào các dịp lễ, Tết theo quy định

2.8. Chi bảo hiểm tự nguyện cho người lao động

Bao gồm:

  • Bảo hiểm tai nạn (không bắt buộc)
  • Bảo hiểm sức khỏe
  • Các loại bảo hiểm tự nguyện khác

Không bao gồm:

  • Bảo hiểm tai nạn bắt buộc
  • Bảo hiểm nhân thọ
  • Bảo hiểm hưu trí tự nguyện (được quy định riêng)

2.9. Các khoản chi phúc lợi khác

  • Các khoản có tính chất phúc lợi tương tự
  • Chi trực tiếp cho người lao động
  • Phục vụ đời sống, tinh thần, an sinh nội bộ

3. Lưu ý quan trọng khi hạch toán chi phúc lợi

  • Tổng các khoản chi phúc lợi không vượt quá 01 tháng lương bình quân
  • đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
  • quy chế chi tiêu nội bộ, thỏa ước lao động hoặc quyết định của doanh nghiệp
  • Chi đúng đối tượng là người lao động đang làm việc

 Nếu vượt mức quy định, phần vượt sẽ bị loại khi quyết toán thuế TNDN.


4. Dịch vụ kế toán – thuế doanh nghiệp: Giải pháp hạn chế rủi ro bị loại chi phí

Trên thực tế, rất nhiều doanh nghiệp:

  • Chi đúng nhưng không biết giới hạn
  • Hạch toán sai khoản phúc lợi
  • Bị loại chi phí khi thanh tra, kiểm tra thuế

????Dịch vụ kế toán – thuế trọn gói cho doanh nghiệp tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn:

  • Tư vấn đúng khoản chi được trừ
  • Theo dõi hạn mức chi phúc lợi
  • Hạch toán, quyết toán thuế TNDN đúng quy định
  • Giảm rủi ro truy thu, phạt thuế

???? Liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ chuyên sâu.


Kết luận

09 khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP là cơ sở quan trọng để doanh nghiệp vừa chăm lo đời sống người lao động, vừa tối ưu chi phí thuế hợp pháp.

???? Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý mức khống chế 01 tháng lương bình quân và điều kiện chứng từ để tránh bị loại chi phí khi quyết toán thuế.


Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài

  • Chia sẻ qua viber bài: 09 KHOẢN CHI PHÚC LỢI CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN MỚI NHẤT (NGHỊ ĐỊNH 320/2025)
  • Chia sẻ qua reddit bài:09 KHOẢN CHI PHÚC LỢI CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN MỚI NHẤT (NGHỊ ĐỊNH 320/2025)

Related Articles

CÔNG TY GIẢI THỂ NHƯNG CHƯA CHỐT SỔ BHXH, NGƯỜI LAO ĐỘNG ĐƯỢC HƯỞNG QUYỀN LỢI GÌ NĂM 2026?

Công ty giải thể nhưng chưa chốt sổ BHXH thì người lao động có được hưởng bảo hiểm xã hội không? Cập nhật quy định mới nhất 2026 về trách nhiệm doanh nghiệp, mức hưởng BHXH và cách xử lý.

HƯỚNG DẪN THỦ TỤC XIN CẤP LẠI GIẤY PHÉP ATTP KHI BỊ MẤT MỚI NHẤT

Hướng dẫn chi tiết hồ sơ, quy trình và thủ tục xin cấp lại Giấy chứng nhận an toàn thực phẩm (ATTP) bị mất theo quy định pháp luật hiện hành.

BÁN ĐỒ ĂN ONLINE CÓ CẦN XIN GIẤY ATTP KHÔNG?

Bán đồ ăn online có cần xin giấy an toàn thực phẩm không? Tìm hiểu quy định mới nhất về trường hợp phải xin, được miễn giấy ATTP theo Nghị định 15/2018/NĐ-CP.

MỚI MỞ QUÁN CHƯA THUÊ MẶT BẰNG CÓ XIN GIẤY ATTP ĐƯỢC KHÔNG?

Bạn đang định mở quán nhưng chưa thuê mặt bằng, chưa bài trí decor thì có xin giấy ATTP được không? Xem ngay câu trả lời và quy trình chuẩn từ chuyên gia tại đây!

Search

Outstanding Service

THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM

Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.

THÀNH LẬP HỘ KINH DOANH

Hộ kinh doanh là mô hình kinh doanh đơn giản và phổ biến tại Việt Nam. Cập nhật những thông tin mới nhất về thủ tục đăng ký hộ kinh doanh, DHtaxlaw sẽ cung cấp cho bạn những thông tin chính xác nhất về hồ sơ, thủ tục đăng ký hộ kinh doanh thông qua bài viết này.

THÀNH LẬP ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH

Tìm hiểu thủ tục, hồ sơ và quy định khi thành lập địa điểm kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp 2020. DHtaxlaw hỗ trợ dịch vụ đăng ký nhanh chóng, tiết kiệm thời gian cho doanh nghiệp.

CẬP NHẬT THÔNG TIN GIẤY TỜ (CCCD/HỘ CHIẾU)

Giấy phép kinh doanh chính là "căn cước công dân" của doanh nghiệp. Việc đảm bảo thông tin đăng ký luôn chính xác, đặc biệt là thông tin về người đại diện, không chỉ giúp doanh nghiệp hoạt động minh bạch, tuân thủ quy định pháp luật mà còn hạn chế tối đa rủi ro trong quá trình kinh doanh. Do đó, việc cập nhật thông tin giấy tờ khi có thay đổi là một yêu cầu bắt buộc.

Fanpage

dhtaxlaw.com.vn
dhtaxlaw.com.vndhtaxlaw.com.vndhtaxlaw.com.vn