07 KHOẢN CHI KHÔNG ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNCN ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH NĂM 2026

Trong quá trình xác định thu nhập chịu thuế, nhiều hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thường nhầm lẫn giữa chi phí được trừ và không được trừ, dẫn đến sai sót khi kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Theo quy định mới tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, có 07 khoản chi không được trừ khi tính thuế TNCN mà người kinh doanh cần đặc biệt lưu ý để tránh bị truy thu và xử phạt.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ các khoản chi này, đồng thời hướng dẫn cách xác định doanh thu và kê khai thuế đúng quy định.

1. 07 khoản chi không được trừ khi tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh

Theo quy định hiện hành, các khoản chi sau đây không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNCN:

(1) Chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh

• Các khoản chi không phục vụ trực tiếp cho sản xuất, kinh doanh
  Ví dụ: chi tiêu cá nhân, chi không phục vụ tạo doanh thu 

(2) Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ

• Không có chứng từ theo quy định 
• Hóa đơn không hợp pháp 

Đây là lỗi rất phổ biến khiến chi phí bị loại khi quyết toán thuế

(3) Tiền lương của chính chủ hộ và người trong hộ

• Tiền công của chủ hộ kinh doanh 
• Tiền lương của thành viên trong hộ 

Không được trừ, trừ khoản bảo hiểm bắt buộc

Ngoài ra:

• Khoản lương đã hạch toán nhưng thực tế không chi trả cũng không được trừ 

(4) Khấu hao tài sản không đúng quy định

• Khấu hao vượt mức quy định 
• Khấu hao tài sản không phục vụ kinh doanh 

(5) Tiền phạt và bồi thường do vi phạm

Bao gồm:

• Phạt vi phạm hành chính 
• Phạt hợp đồng 
• Bồi thường do lỗi của cá nhân kinh doanh 

Đây là khoản chi mang tính “chế tài” nên không được trừ

(6) Chi phí tài sản mang tính cá nhân

Bao gồm:

• Nhà ở, công trình phục vụ sinh hoạt 
• Xe ô tô đứng tên cá nhân 

Trừ trường hợp:

• Xe, tài sản phục vụ trực tiếp hoạt động kinh doanh (vận tải, du lịch,...) 

(7) Chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình

• Chi tiêu sinh hoạt 
• Chi phí không liên quan kinh doanh 

Hộ kinh doanh phải tách bạch rõ chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh

2. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNCN

Việc xác định đúng thời điểm ghi nhận doanh thu là rất quan trọng:

Đối với bán hàng hóa

Thời điểm tính doanh thu là khi:

• Chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa 

Đối với cung ứng dịch vụ

Thời điểm tính doanh thu là khi:

• Hoàn thành dịch vụ 
• Hoặc hoàn thành từng phần dịch vụ 

3. Hướng dẫn khai thuế, nộp thuế đối với hộ kinh doanh trên 500 triệu

3.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Doanh thu ≤ 50 tỷ/năm → khai theo quý
• Doanh thu > 50 tỷ/năm → khai theo tháng

3.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Có 2 phương pháp:

(1) Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

• Khai theo quý 
• Nộp cùng thời hạn với thuế GTGT 

(2) Tính theo thu nhập tính thuế

• Tạm nộp theo tháng hoặc quý 
• Quyết toán theo năm 

Lưu ý:

• Nộp thiếu → nộp bổ sung (không tính chậm nộp trong một số trường hợp) 
• Nộp thừa → được hoàn hoặc bù trừ 

4. Lưu ý quan trọng

Để tránh rủi ro thuế, hộ kinh doanh cần:

• Lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ 
• Tách bạch chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh 
• Hạch toán đúng bản chất giao dịch 
• Kê khai trung thực doanh thu 

Sai sót trong các khoản chi không được trừ là nguyên nhân phổ biến dẫn đến truy thu thuế và xử phạt.

Kết luận

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, có 07 khoản chi không được trừ khi tính thuế TNCN mà hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý. Việc hiểu và áp dụng đúng quy định sẽ giúp bạn:

• Tối ưu chi phí hợp lý 
• Tránh rủi ro pháp lý 
• Quản lý tài chính hiệu quả hơn

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài