THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đáng chú ý là việc chấm dứt phương pháp thuế khoán, nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và TNCN lên 1 tỷ đồng, đồng thời tăng cường quản lý doanh thu từ tài khoản ngân hàng, ví điện tử và hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.
Những thay đổi này khiến hộ kinh doanh cần chủ động hơn trong việc theo dõi doanh thu, chứng từ, hóa đơn và thực hiện thủ tục thuế hộ kinh doanh.
Theo tài liệu tuyên truyền ban hành kèm Công văn 6436/CT-PC ngày 28/8/2026, Cục Thuế đã tổng hợp 05 nội dung quan trọng mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần lưu ý trong năm 2026.
1. Hộ kinh doanh không còn áp dụng phương pháp thuế khoán từ năm 2026
Một trong những thay đổi lớn nhất là chấm dứt phương pháp khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026.
Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không tiếp tục thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp khoán mà thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh cần quan tâm nhiều hơn đến:
Đối với những hộ kinh doanh trước đây quen với phương pháp khoán, đây là thay đổi cần đặc biệt lưu ý khi tổ chức hoạt động kinh doanh trong năm 2026.
Chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài
Cùng với việc bỏ thuế khoán, từ 01/01/2026 chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Quy định này áp dụng đối với doanh nghiệp cũng như hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Như vậy, khi thực hiện thủ tục thuế hộ kinh doanh trong năm 2026, hộ kinh doanh không còn phải thực hiện nghĩa vụ lệ phí môn bài như các năm trước.
2. Doanh thu đến 1 tỷ đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN từ hoạt động kinh doanh
Một thay đổi đáng chú ý khác là ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế được nâng lên 1 tỷ đồng/năm.
Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP, mức doanh thu năm không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN được điều chỉnh từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng. Quy định này có hiệu lực và áp dụng từ năm 2026.
Theo đó, có thể khái quát:
Doanh thu năm | Nghĩa vụ thuế GTGT, TNCN |
Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không phải nộp thuế GTGT và TNCN đối với hoạt động thuộc phạm vi quy định |
Trên 1 tỷ đồng | Phát sinh nghĩa vụ thuế theo phương pháp và tỷ lệ tương ứng |
Tuy nhiên, không phải nộp thuế không đồng nghĩa với không phải thực hiện nghĩa vụ quản lý thuế.
Hộ kinh doanh vẫn cần xác định chính xác doanh thu, lưu giữ hồ sơ, chứng từ và thực hiện khai hoặc thông báo theo trường hợp pháp luật quy định.
Đã nộp thuế theo ngưỡng cũ thì xử lý thế nào?
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng nhưng trước đó đã kê khai, nộp thuế theo mức ngưỡng cũ thì khoản thuế đã nộp được xử lý theo quy định chuyển tiếp, bao gồm bù trừ hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa trong trường hợp đáp ứng điều kiện.
Do đó, hộ kinh doanh nên rà soát lại doanh thu và số thuế đã kê khai, nộp để xác định có phát sinh khoản thuế được bù trừ hoặc hoàn trả hay không.
3. Mốc doanh thu 3 tỷ đồng ảnh hưởng đến cách tính thuế TNCN
Bên cạnh ngưỡng 1 tỷ đồng, 3 tỷ đồng/năm tiếp tục là một mốc quan trọng khi xác định phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, đối với hoạt động kinh doanh, thuế TNCN có thể được xác định trên thu nhập tính thuế, tức doanh thu trừ các khoản chi phí liên quan theo điều kiện pháp luật quy định.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng không phải nộp thuế đến 3 tỷ đồng, pháp luật còn quy định cơ chế lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập hoặc theo tỷ lệ trên doanh thu trong trường hợp đáp ứng điều kiện.
Đối với mức doanh thu cao hơn, thuế TNCN trên thu nhập tính thuế được áp dụng theo các mức thuế suất tương ứng:
Vì sao hộ kinh doanh cần đặc biệt quan tâm mốc 3 tỷ đồng?
Doanh thu không chỉ được dùng để xác định có phát sinh thuế hay không mà còn ảnh hưởng đến phương pháp tính thuế TNCN.
Vì vậy, hộ kinh doanh nên theo dõi doanh thu thường xuyên thay vì chỉ tổng hợp vào cuối năm. Việc quản lý doanh thu đầy đủ cũng giúp hạn chế sai lệch giữa dữ liệu kinh doanh, hóa đơn và hồ sơ khai thuế.
4. Tài khoản ngân hàng, ví điện tử phục vụ kinh doanh cần được quản lý minh bạch
Cùng với việc bỏ thuế khoán, công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh ngày càng dựa nhiều hơn vào dữ liệu điện tử.
Do đó, hộ kinh doanh cần chủ động quản lý các tài khoản ngân hàng, ví điện tử và các phương thức thanh toán có liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Một số vấn đề nên được lưu ý gồm:
Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan đã đặt ra yêu cầu quản lý thuế phù hợp với phương thức kinh doanh và dữ liệu thực tế của hộ, cá nhân kinh doanh.
Vì vậy, việc xây dựng sổ sách kế toán hộ kinh doanh và theo dõi chứng từ đầy đủ ngày càng quan trọng, kể cả đối với hộ kinh doanh có quy mô chưa lớn.
5. Bán hàng online, qua sàn thương mại điện tử vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế
Kinh doanh thông qua website, ứng dụng, mạng xã hội, livestream hoặc sàn thương mại điện tử vẫn được xem là hoạt động kinh doanh và không làm mất đi nghĩa vụ thuế của người kinh doanh.
Hộ kinh doanh bán hàng online cần chú ý:
Sàn thương mại điện tử có thể khấu trừ, nộp thay thuế
Từ ngày 01/7/2026, Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định cụ thể hơn về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số.
Theo đó, chủ quản nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán thuộc trường hợp luật định có trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Do đó, người bán không nên hiểu rằng việc sàn đã khấu trừ, nộp thay một khoản thuế đồng nghĩa với việc mọi nghĩa vụ thuế liên quan đều tự động được hoàn thành. Cần xác định đúng giao dịch, loại thuế và trách nhiệm của từng bên theo quy định.
Kinh doanh trên nhiều nền tảng có được tính riêng ngưỡng doanh thu không?
Không nên tự chia doanh thu theo từng tài khoản hoặc từng sàn để xác định ngưỡng thuế.
Trường hợp hộ kinh doanh hoạt động trên nhiều kênh, cần tổng hợp doanh thu theo nguyên tắc pháp luật thuế áp dụng cho toàn bộ hoạt động kinh doanh thuộc phạm vi tính thuế.
Vì vậy, việc quản lý dữ liệu bán hàng, đơn hàng và doanh thu từ nhiều kênh là rất cần thiết.
6. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì khi chính sách thuế thay đổi?
Những thay đổi trong năm 2026 khiến hộ kinh doanh cần chuyển từ cách quản lý đơn giản theo mức thuế khoán sang phương thức quản lý dựa nhiều hơn vào doanh thu, dữ liệu giao dịch và hồ sơ thực tế.
Hộ kinh doanh nên thực hiện một số công việc sau:
Rà soát doanh thu
Theo dõi doanh thu theo tháng, quý và năm để xác định có vượt các ngưỡng quan trọng như 1 tỷ đồng hoặc 3 tỷ đồng hay không.
Quản lý hóa đơn, chứng từ
Hóa đơn đầu ra, chứng từ mua vào, chứng từ thanh toán và các tài liệu liên quan cần được lưu giữ đầy đủ, thuận tiện cho việc đối chiếu khi cần.
Hoàn thiện sổ sách
Việc lập và quản lý sổ sách kế toán hộ kinh doanh giúp chủ hộ theo dõi doanh thu, chi phí, công nợ và dòng tiền rõ ràng hơn.
Theo dõi các kênh bán hàng
Nếu có hoạt động bán hàng trên website, mạng xã hội hoặc sàn thương mại điện tử, cần tổng hợp dữ liệu từ tất cả các kênh để tránh bỏ sót doanh thu.
Chủ động thực hiện thủ tục thuế
Hộ kinh doanh nên xác định mình thuộc trường hợp nào để thực hiện đúng thủ tục thuế hộ kinh doanh, đặc biệt khi doanh thu hoặc phương thức kinh doanh có thay đổi.
7. Hồ sơ đăng ký thành lập hộ kinh doanh gồm những gì?
Chính sách thuế thay đổi không làm thay đổi nhu cầu đăng ký kinh doanh của những cá nhân, hộ gia đình thuộc trường hợp phải đăng ký.
Theo Điều 99 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, hồ sơ đăng ký thành lập hộ kinh doanh cơ bản gồm:
Văn bản ủy quyền trong trường hợp này phải được công chứng hoặc chứng thực theo quy định.
Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã kiểm tra điều kiện cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. Nếu hồ sơ đủ điều kiện, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh được cấp trong thời hạn luật định và thông tin được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Do đó, nếu đang chuẩn bị thành lập hộ kinh doanh, chủ hộ nên đồng thời tính toán phương án quản lý doanh thu, hóa đơn và thuế ngay từ đầu thay vì chỉ tập trung vào thủ tục đăng ký.
8. Hộ kinh doanh chậm nộp thuế bị tính tiền chậm nộp bao nhiêu?
Từ năm 2026, hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý thời hạn nộp thuế.
Theo quy định về tiền chậm nộp, mức tính tiền chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Thời gian tính tiền chậm nộp được xác định liên tục từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế hoặc thời hạn được gia hạn, đến ngày liền kề trước ngày khoản tiền thuế chậm nộp được thực tế nộp vào ngân sách nhà nước.
Do đó, nếu đã phát sinh nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh cần chủ động theo dõi thời hạn nộp để tránh phát sinh thêm tiền chậm nộp.
9. DHtaxlaw hỗ trợ gì cho hộ kinh doanh?
Trong bối cảnh chính sách thuế năm 2026 có nhiều thay đổi, hộ kinh doanh cần có phương án quản lý doanh thu, chứng từ và nghĩa vụ thuế phù hợp.
DHtaxlaw cung cấp các dịch vụ hỗ trợ dành cho hộ kinh doanh, gồm:
Việc sử dụng dịch vụ chuyên môn phù hợp giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong việc cập nhật chính sách và hạn chế sai sót khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
Câu hỏi thường gặp về chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2026
1. Năm 2026 hộ kinh doanh còn được áp dụng thuế khoán không?
Không. Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15.
2. Hộ kinh doanh doanh thu 1 tỷ đồng/năm có phải nộp thuế không?
Theo chính sách được sửa đổi trong năm 2026, mức doanh thu năm không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh thuộc phạm vi quy định là 1 tỷ đồng.
Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện các nghĩa vụ quản lý thuế tương ứng.
3. Từ năm 2026 còn phải nộp lệ phí môn bài không?
Không. Việc thu, nộp lệ phí môn bài đã được chấm dứt từ ngày 01/01/2026.
4. Mốc 3 tỷ đồng có ý nghĩa gì với hộ kinh doanh?
3 tỷ đồng là một mốc quan trọng trong việc xác định phương pháp tính thuế TNCN. Đối với hộ, cá nhân kinh doanh thuộc nhóm doanh thu trên ngưỡng không phải nộp thuế đến 3 tỷ đồng, pháp luật quy định cơ chế lựa chọn phương pháp tính thuế trong trường hợp đáp ứng điều kiện.
5. Bán hàng trên sàn thương mại điện tử có phải nộp thuế không?
Có thể phát sinh nghĩa vụ thuế tùy trường hợp. Việc kinh doanh qua sàn thương mại điện tử, website, mạng xã hội hoặc nền tảng số không làm mất nghĩa vụ thuế. Một số nền tảng thuộc đối tượng luật định còn có trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Kết luận
Năm 2026 là giai đoạn có nhiều thay đổi quan trọng đối với hộ kinh doanh, từ việc chấm dứt thuế khoán, bỏ lệ phí môn bài đến thay đổi ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế và tăng cường quản lý hoạt động kinh doanh trên môi trường số.
Để thích ứng, hộ kinh doanh nên chủ động theo dõi doanh thu, quản lý hóa đơn và chứng từ, cập nhật thủ tục thuế hộ kinh doanh, đồng thời xây dựng hệ thống sổ sách kế toán hộ kinh doanh phù hợp.
Đối với những hộ kinh doanh có doanh thu lớn, nhiều địa điểm hoặc bán hàng qua nhiều kênh, việc sử dụng dịch vụ kế toán hộ kinh doanh và dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh có thể giúp việc quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế được thống nhất, hạn chế sai sót.
DHtaxlaw sẵn sàng đồng hành cùng cá nhân, hộ gia đình từ giai đoạn thành lập hộ kinh doanh đến quá trình quản lý kế toán, hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định mới.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
