PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ TNDN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NƯỚC NGOÀI TỪ NGÀY 15/12/2025 THEO NGHỊ ĐỊNH 320

Từ ngày 15/12/2025, Nghị định 320/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, thay thế nhiều quy định cũ về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Trong đó, phương pháp tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài phát sinh thu nhập tại Việt Nam là nội dung được nhiều doanh nghiệp FDI, nhà thầu nước ngoài, nền tảng số đặc biệt quan tâm.

Việc nắm đúng phương pháp tính thuế sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu, phạt chậm nộp và chủ động trong kế hoạch tài chính – thuế.

1. Đối tượng áp dụng

Theo khoản 3 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, phương pháp tính thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu áp dụng cho:

• Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng phát sinh thu nhập tại Việt Nam;
• Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam, nhưng khoản thu nhập chịu thuế không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;
• Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam thông qua thương mại điện tử, nền tảng số.

2. Tỷ lệ % tính thuế TNDN trên doanh thu theo Nghị định 320

Doanh thu tính thuế được xác định theo Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP và hướng dẫn chi tiết của Bộ Tài chính.

3. Phương pháp tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Ngoài phương pháp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, Nghị định 320 còn quy định:

• Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất (thông thường 20%);
• Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài được:
  • Áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có);
  • Khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài nhưng không vượt quá số thuế phải nộp tại Việt Nam;
• Khoản lãi, lỗ từ dự án đầu tư ở nước ngoài không được bù trừ với lãi, lỗ trong nước.

4. Giới thiệu dịch vụ tư vấn thuế TNDN & kế toán cho doanh nghiệp nước ngoài

Với hệ thống quy định mới tại Nghị định 320, việc tự kê khai thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài, đặc biệt trong lĩnh vực FDI, nhà thầu nước ngoài, thương mại điện tử, tiềm ẩn nhiều rủi ro pháp lý.

Dịch vụ kế toán – tư vấn thuế TNDN chuyên sâu của DHtaxlaw hỗ trợ:

• Xác định đúng phương pháp tính thuế TNDN cho doanh nghiệp nước ngoài;
• Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo thu nhập chịu thuế;
• Lập và nộp hồ sơ kê khai thuế đúng hạn – đúng quy định;
• Tư vấn tối ưu thuế hợp pháp, hạn chế truy thu và xử phạt.

Kết luận

Từ ngày 15/12/2025, phương pháp tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài được áp dụng thống nhất theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, trong đó phổ biến nhất là tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu phát sinh tại Việt Nam.

Việc hiểu đúng đối tượng áp dụng, tỷ lệ thuế và cách xác định doanh thu là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế và tối ưu chi phí. Để đảm bảo an toàn và hiệu quả, doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ tư vấn thuế – kế toán chuyên nghiệp ngay từ đầu.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài