LƯU Ý QUAN TRỌNG VỀ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2026 DOANH NGHIỆP CẦN BIẾT

Quyết toán thuế TNCN năm 2026 là gì?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc tổng hợp thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân trong năm để xác định số thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn sau khi đã khấu trừ trong năm.

Theo hướng dẫn mới của cơ quan thuế tại Công văn 1296/CT-NVT ngày 04/03/2026, kỳ quyết toán thuế năm 2026 sẽ áp dụng cho thu nhập phát sinh trong năm 2025. 

Dưới đây là 04 lưu ý quan trọng về quyết toán thuế TNCN năm 2026 mà người nộp thuế và doanh nghiệp cần nắm rõ.

1. Lưu ý áp dụng mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế

Áp dụng cho kỳ quyết toán thuế năm 2025

Khi quyết toán thuế năm 2026 đối với thu nhập năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh vẫn áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, cụ thể:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng

Đồng thời thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú vẫn áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc thuế. 

Áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2026

Từ 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, cụ thể:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

Ngoài ra, từ năm 2026 biểu thuế lũy tiến từng phần được điều chỉnh còn 5 bậc thuế thay vì 7 bậc như trước. 

Điều này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính thuế TNCN của người lao động trong các năm tiếp theo.

2. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Theo quy định về quản lý thuế:

Đối với tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.

Như vậy, hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 là ngày 31/03/2026.

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế

Cá nhân tự quyết toán thuế với cơ quan thuế phải nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.

Tức là 30/04/2026.

Nếu ngày cuối cùng trùng với ngày nghỉ thì thời hạn được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo. 

3. Trường hợp không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định

* Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phải quyết toán thuế TNCN bao gồm: tổ chức, cá nhân trong năm không phát sinh trả thu nhập; tổ chức, cá nhân trả thu nhập tạm ngừng hoạt động, kinh doanh trọn năm dương lịch. Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải khai quyết toán thuế TNCN đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, doanh nghiệp khai quyết toán khi kết thúc năm.

* Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công trong các trường hợp sau đây không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

+ Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống. Cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân và không phải nộp hồ sơ miễn thuế;

+ Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;

+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% và thực hiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức trả thu nhập tại nơi ký hợp đồng lao động;

+ Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập này.

4. Lưu ý về ủy quyền quyết toán thuế

Người lao động có thể ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế thay nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên;
• Đang làm việc tại doanh nghiệp tại thời điểm quyết toán;
• Chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi.

Trong trường hợp cá nhân có nhiều nguồn thu nhập hoặc không đủ điều kiện ủy quyền, cá nhân phải tự thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước khi quyết toán thuế TNCN?

Trước kỳ quyết toán thuế, doanh nghiệp nên thực hiện các công việc sau:

• Rà soát thu nhập của người lao động trong năm;
• Kiểm tra đăng ký người phụ thuộc;
• Đối chiếu số thuế đã khấu trừ;
• Lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động.

Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ giúp quá trình quyết toán thuế diễn ra nhanh chóng và hạn chế rủi ro bị truy thu thuế.

Quyết toán thuế TNCN là nghiệp vụ dễ xảy ra sai sót, đặc biệt đối với doanh nghiệp:

• Có nhiều lao động;
• Có thu nhập vãng lai;
• Có lao động nước ngoài;
• Thay đổi người phụ thuộc trong năm.

LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW) cung cấp dịch vụ quyết toán thuế TNCN chuyên nghiệp, bao gồm:

✔ Rà soát dữ liệu thu nhập và bảng lương;
✔ Kiểm tra hồ sơ người phụ thuộc;
✔ Lập và nộp hồ sơ 05/QTT-TNCN;
✔ Hỗ trợ hoàn thuế cho người lao động;
✔ Giải trình với cơ quan thuế khi cần.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài