CHI PHÍ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP CÓ ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN KHÔNG? PHÂN BỔ CHI PHÍ THẾ NÀO CHO ĐÚNG QUY ĐỊNH 2026

Trong giai đoạn mới thành lập, doanh nghiệp thường phát sinh nhiều khoản chi như: phí đăng ký kinh doanh, khắc dấu, mở tài khoản, tư vấn pháp lý, kế toán ban đầu… Tuy nhiên, rất nhiều doanh nghiệp băn khoăn:

- Chi phí thành lập doanh nghiệp có được trừ khi tính thuế TNDN không?
- Các khoản chi này được hạch toán và phân bổ như thế nào để không bị loại khi quyết toán thuế?

Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp hiểu đúng – đủ – chuẩn theo quy định mới nhất áp dụng từ năm 2026.

1. Chi phí thành lập doanh nghiệp có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Căn cứ điểm i khoản 2 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, chi phí thành lập doanh nghiệp được xác định là khoản chi được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN, dù chưa phát sinh doanh thu trong kỳ, nếu đáp ứng đủ điều kiện.

Điều kiện để chi phí thành lập được trừ

Chi phí thành lập doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi:

• Phát sinh thực tế, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh;
• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên).

Ví dụ chi phí thành lập thường gặp:

• Lệ phí đăng ký doanh nghiệp;
• Phí khắc dấu, công bố thông tin;
• Chi phí tư vấn pháp lý, kế toán ban đầu;
• Chi phí mở tài khoản ngân hàng, chữ ký số;
• Chi phí thành lập chi nhánh, địa điểm kinh doanh.

Kết luận:

Chi phí thành lập doanh nghiệp vẫn được trừ khi tính thuế TNDN, dù chưa có doanh thu, nếu đáp ứng đúng điều kiện theo quy định.

2. Chi phí thành lập doanh nghiệp được phân bổ vào đâu? Thời gian phân bổ tối đa là bao lâu?

Theo Điều 3 Thông tư 45/2013/TT-BTC, chi phí thành lập doanh nghiệp:

• Không phải là tài sản cố định vô hình;
• Không được ghi nhận một lần vào chi phí;
• Mà phải phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh.

Thời gian phân bổ

⏳ Thời gian phân bổ tối đa: không quá 03 năm theo quy định của Luật Thuế TNDN.

Doanh nghiệp có thể:

• Phân bổ đều trong 12 tháng, 24 tháng hoặc 36 tháng;
• Chủ động lựa chọn thời gian phân bổ phù hợp với tình hình tài chính.

⚠️ Lưu ý quan trọng

• Phân bổ vượt quá 3 năm sẽ bị loại chi phí khi quyết toán thuế;
• Cần ban hành quyết định phân bổ chi phí và lưu hồ sơ đầy đủ.

3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay là bao nhiêu?

Theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế suất TNDN áp dụng từ năm 2026 như sau:

Việc hạch toán và phân bổ đúng chi phí thành lập sẽ giúp doanh nghiệp giảm thu nhập chịu thuế, từ đó giảm số thuế TNDN phải nộp.

4. Rủi ro thường gặp khi hạch toán chi phí thành lập doanh nghiệp

Doanh nghiệp mới thường mắc các lỗi sau:

• Hạch toán toàn bộ chi phí thành lập vào 1 kỳ;
• Không có hóa đơn hợp lệ đứng tên doanh nghiệp;
• Không lập bảng phân bổ chi phí;
• Phân bổ quá thời gian cho phép;
• Không chứng minh được mối liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Những sai sót này có thể khiến chi phí bị loại khi quyết toán thuế, dẫn đến truy thu và phạt chậm nộp.

5. Dịch vụ kế toán – tư vấn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Nếu bạn đang mới thành lập công ty hoặc chưa chắc chắn cách hạch toán chi phí ban đầu, DHtaxlaw cung cấp dịch vụ kế toán – thuế trọn gói tại TP.HCM, bao gồm:

• Hạch toán và phân bổ chi phí thành lập doanh nghiệp đúng quy định;
• Tư vấn tối ưu thuế TNDN 15% – 17% – 20%;
• Lập sổ sách kế toán, báo cáo thuế ban đầu;
• Rà soát rủi ro thuế trước khi quyết toán;
• Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần.

Kết luận

Chi phí thành lập doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN, kể cả khi chưa phát sinh doanh thu, với điều kiện đúng chứng từ và phân bổ không quá 3 năm. Việc hạch toán đúng ngay từ giai đoạn đầu sẽ giúp doanh nghiệp giảm thuế phải nộp và hạn chế rủi ro pháp lý về sau.

Để an tâm vận hành và tối ưu chi phí, doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp ngay từ khi mới thành lập.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài